Налог на Добавленную Стоимость (НДС) в Эстонии
В Эстонии налог с оборота является по сути синонимом налога на добавленную стоимость и подробно прописан в соответствующем Законе.
Что такое оборот?
-Отчуждение (продажа) товара в ходе коммерческой деятельности;
-Оказание услуги в ходе коммерческой деятельности;
-Доставка (перевозка) собственного товара в другое гос-во ЕС, с целью осуществления там предпринимательской деятельности.

Основная ставка – 20%. В некоторых случаях уплачивается специальная –
9% либо нулевая ставка.

Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС:

1. Если компания не зарегистрирована как плательщик НДС в стране ЕC

Обязанности по регистрации в Эстонии не возникает, если весь оборот
компании является необлагаемым НДС, а также в некоторых случаях, когда
налоговая ставка равняется нулю.
Один из примеров – приобретение и перепродажа эстонской компанией
товаров за пределами ЕС. Случаи, при которых НДС равна нулю, включают в себя, к примеру, покупку/продажу товаров на территории налоговых складов.
Стоить отметить, что если ставка НДС равна нулю, но возникает внутрисоюзный оборот, регистрация обязательна. Также появляется обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если оказываются услуги лицу, не имеющему НДС регистрации.

2. Если компания является плательщиком НДС в Эстонии

В ряде случаев у зарегистрированной в качестве плательщика НДС в
Эстонии компании могут возникнуть обязательства по регистрации и в
другой стране ЕС.
- Один из основных случаев – дистанционная продажа. Под этим определением подразумевается отчуждение товара и доставка его продавцом либо за него другим лицом, в другое государство ЕС покупателю, который не зарегистрирован там для уплаты НДС.

В каждой стране ЕС установлен свой порог, до превышения которого продавец может уплачивать в своей стране регистрации и не регистрироваться в стране, в которую товар ввозится. Этот порог варьируется от 35,000 (Эстония) до 100,000 евро (Германия). Учёт для каждой страны идёт отдельно. Рекомендация – по приближению к объёмам продаж в 35,000 евро, желательно дополнительно перепроверить действующий порог в стране, в которую совершается продажа товара.

Важно отметить, что вышеупомянутые квоты на акцизные товары не распространяются! При дистанционной торговле акцизными товарами обязанность регистрации для уплаты НДС возникает при первой же продаже, в каждой стране ЕС, в которую совершается продажа. На данный момент происходит активное обсуждение на тему пересмотра данной системы, так что существует вероятность изменений вышеупомянутых правил в течение следующих нескольких лет.

Если продавец – НДС плательщик из Эстонии поставляет товар
плательщику НДС из страны ЕС в третью страну ЕС, то продавец обязан
зарегистрироваться в третей стране.

- Обязательство по регистрации в другой стране ЕС появляется также при
оказании ряда услуг, связанных с недвижимостью.
Подобные услуги включают в себя, к примеру:
- гостиничные услуги;
- строительство;
- работы по установке;
- строительные работы (в том числе ремонтные работы, обслуживание, прочее);

При оказании электронных (дигитальных) услуг незарегистрированному
как плательщик НДС из другой страны ЕС у продавца может возникнуть
обязательство по регистрации в качестве плательщика НДС в стране получателя. Подобный вид услуг включает в себя такие услуги, как:

- хостинг веб-сайтов;
- поставка программного обеспечения;
- доступ к базам данных;
- загрузка приложений или музыки;
- онлайн игры;
- дистанционное обучение.

Оказывающему электронную услугу разрешено по упрощённой процедуре
уплачивать НДС в своей стране до достижения общей стоимости
оказанных услуг в календарном году суммой в 10000 евро 2 (при условии,
что в предыдущем календарном году сумма также не превышала 10000
евро).

Более того, даже при превышении указанного выше лимита, есть возможность использовать общеевропейскую систему MOSS. Данная процедура позволяет предоставляющему услугу лицу продолжать платить НДС в своей стране регистрации при поставке услуг неналогообязанным из других стран ЕС.

Html code will be here

Лицензии
  • FIU000177 Service of trust Funds and companies
Подписаться на новости
2011-2020 © DKLex Consulting Group
All rights reserved