En Estonia el impuesto sobre valor añadido es esencialmente un sinónimo de impuesto al valor agregado y se detalla en la Ley pertinente.
-¿Qué es facturación?
-Enajenación (venta) de bienes en el proceso de la actividad comercial;
-Prestar servicios en el proceso de actividades comerciales;
-Entrega (transporte) de bienes propios a otro estado de la UE para llevar a cabo actividades empresariales allí.

La tasa básica es del 20%. En algunos casos, un especial
9% o tasa cero.

Obligación de registrarse como pagador de IVA (VAT):

1. Si la empresa no está registrada como pagador de IVA en el país de la UE

Las obligaciones de registro en Estonia no surgen si todo el volumen de negocios
la empresa no está sujeta a impuestos, y también en algunos casos donde la tasa de impuestos es cero.
Un ejemplo es la adquisición y reventa de una empresa estonia de bienes fuera de la UE. En el caso que el IVA es igual a cero, inlcuye por ejemplo la compra / venta de bienes en el territorio de los depósitos fiscales.
Cabe señalar que si la tasa del IVA es cero, pero se produce una rotación dentro de la unión, es necesario registrarse. También existe la obligación de registrarse como pagador de IVA si los servicios que se prestan se venden a una persona que no tiene un registro de IVA.

2. Si la empresa está registrada como pagador de IVA en Estonia

En algunos casos las empresas con elnúmero de IVA registrado en Estonia pueden tener obligaciones a registrarse en otro país de la UE.
- Uno de los casos principales es la venta Online. Esta definición significa la enajenación (venta) de bienes y la entrega por parte del vendedor o mediante otra persona a otro estado de la UE a un comprador que no está registrado en su país para pagar el IVA.

Cada país de la UE tiene su propia "umbral", más allá del cual el vendedor puede pagar en su país de registro y no registrarse en el país al que se importan las mercancías. Este "umbral" es variable entre 35,000 (Estonia) y 100,000 euros (Alemania). La contabilidad de cada país va por separado. Recomendación: en la aproximación de las ventas de 35,000 euros, es aconsejable verificar nuevamente el umbral actual en el país donde se venden las mercancías.

¡Es importante tener en cuenta que las cuotas mencionadas anteriormente no se aplican para los productos sujetos a impuestos especiales! En el caso de las ventas ONLINE de bienes sujetos a impuestos especiales, la obligación de registrarse para el IVA surge en la primera venta en cada país de la UE en el que se realiza la venta.
En este momento, hay una discusión activa sobre la revisión de este sistema, por lo que existe la posibilidad de cambios en las reglas anteriores en los próximos años.

Si el vendedor con el registro de IVA en Estonia vende bienes al comprados con

Si el vendedor "nº1" es un pagador de IVA de Estonia, entrega los bienes
un pagador "nº2"de IVA de un país de la UE a un tercer país de la UE "nº3", el vendedor "nº1" debe registrarse en un tercer país de "nº3"

- La obligación de registrarse en otro país de la UE también aparece en la prestación de una serie de servicios inmobiliarios.
Dichos servicios incluyen, por ejemplo:
- servicios de hotel;
- construcción;
- trabajos de instalación;
- trabajos de construcción (incluidos trabajos de reparación, mantenimiento, etc.);

Al proporcionar servicios electrónicos (digitales) a un pagador de IVA no registrado de otro país de la UE, el vendedor puede tener la obligación de registrarse como pagador de IVA en el país receptor. Este tipo de servicio incluye servicios tales como:

- hostin (alojamiento web) web;
- suministro de software;
- acceso a bases de datos;
- descargar aplicaciones o música;
- juegos en línea;
- aprendizaje a distancia.

A los que prestan el servicio electrónico se permite pagar el IVA en su país hasta el volumen de ventas total de los servicios prestados en un año calendario por un monto de 10,000 euros (siempre que en el año calendario anterior el monto tampoco superó los 10,000 euros).

Este procedimiento permite que el proveedor de servicios continúe pagando el IVA en su país de registro cuando preste servicios a personas no sujetas a impuestos de otros países de la UE.